Diseño de un modelo de pronóstico y control de los estados de flujo de efectivo operacional para el grupo carnes del Holding Agrosuper

Abstract

En el presente Trabajo de título se ofrece testimonio respecto de la formulación y aplicación de un modelo de pronóstico para los estados de flujo de efectivo dentro del grupo carnes en el Holding Agrosuper. El progreso de este modelo necesita de la descripción de algunos antecedentes generales del grupo y de la empresa, tales como su campo de acción, sus clientes, sus proveedores y sus procesos financieros. El tema de este informe se desarrolló en el área Control de Gestión de la empresa, para comprender su funcionamiento se describen algunas de sus funciones y atributos. Una vez establecido el marco de aplicación del modelo, es necesario describir y analizar las metodologías que lo conforman. Los estados de flujo de efectivo son un estado financiero de suma importancia para distintos actores tanto dentro como fuera de la empresa; por lo tanto se acentúa durante el transcurso del trabajo que lo más importante para la empresa es contar con una proyección fiable y consistente que apoye las labores de control y gestión dentro de las áreas que pretende abordar. El principal problema a solucionar en este documento es el de cubrir una necesidad que no se encuentra satisfecha con las metodologías actuales que dispone el departamento de Gestión, dado que no dispone de un modelo que permita canalizar distintas variables del negocio y reunirlas con el fin de clarificar los escenarios actuales y futuros. Lo que se pretende lograr es disponer de una herramienta confiable que permita a los directivos conocer y hacer seguimiento de las variables que afectan los resultados finales. Dado lo anterior, el objetivo de este trabajo es diseñar y construir un modelo de control y pronóstico de los Estados de Flujo de Efectivo del grupo carnes del Holding Agrosuper que permita una mejor apreciación de los movimientos monetarios que se presentan en las empresas. Para lograr el objetivo se comienza con delimitar el alcance del modelo y lo que pretende conseguir, para lo que se trabajó en comunicación directa con diverso personal del departamento en específico y de la empresa en general, a través de entrevistas, visitas en terreno y disponibilidad de trabajar con alguno de los sistemas de información dentro de las instalaciones de la organización. Una vez conseguida gran parte de la información necesaria se dispuso a construir el modelo tentativo que reflejara la información recopilada, pero que al mismo tiempo permitiera realizar diversas estimaciones y fuera explicativo en el sentido de proveer de datos en concordancia con la información actual y acontecida, emanada de distintas áreas de la entidad. Una vez especificado el diseño y construcción del modelo final, se dispuso a alimentar con mayor cantidad de información a medida que iban surgiendo nuevas dudas y solicitudes. Al ver el potencial del modelo, se acordó en robustecer la información y realizar sub modelos más explicativos dentro del mismo, dando como resultado una herramienta con la capacidad satisfacer los requerimientos planteados e incluso superarlos, en donde cada variable utilizada tiene un origen conocido y sustentable, pero al mismo tiempo es posible se ser pronosticada. Posterior a la implementación y realización de distintas pruebas, se entrega un análisis de los resultados obtenidos usando el modelo final obtenido, el que tiene un alto nivel de aceptación por ser simple, confiable y flexible. De esta forma se consigue la información que mejora la calidad de análisis de los informes financieros, siendo efectivo en los resultados y satisfaciendo la necesidad primitiva de la empresa. Finalmente se exponen las conclusiones conquistadas una vez evaluado el modelo, exponiendo observaciones concernientes a su aplicabilidad, factibilidad y flexibilidad, así como también algunas recomendaciones necesarias de tener en cuenta para continuar su mejoramiento y aplicación.